Na rynku usług edukacyjnych przeważającą grupę stanowią osoby, które traktują udzielanie korepetycji wyłącznie jako dodatkowe zajęcie. Nauczyciele i studenci są w tej kategorii najliczniejsi. Chociaż zdarzają się korepetytorzy, dla których ta działalność jest głównym źródłem dochodu, to większość działa na relatywnie niewielką skalę w ramach tzw. działalności nierejestrowanej. Co jednak warto wiedzieć o korepetycjach i w jaki sposób rozliczać się, aby nie popełniać przestępstw podatkowych? Przygotowałem artykuł, który odpowiada m.in na te postawione pytania. Zaczynajmy!
Korepetycje a działalność nierejestrowana
Limit przychodów z działalności nierejestrowanej został zwiększony, co ma istotne znaczenie dla osób zainteresowanych udzielaniem korepetycji. Osoby fizyczne, których dochód z tego źródła nie przekracza 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę, mogą w pełni legalnie prowadzić taką działalność bez rejestracji. Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2024 roku wynosi 4242 zł do czerwca i 4300 zł od lipca (przykładowo w 2023 roku minimalne wynagrodzenie wynosiło zaledwie 3600 zł brutto). Oznacza to, że limit przychodów bez konieczności rejestracji w 2024 roku wynosi odpowiednio 3181,50 zł i 3225 zł. Przychody z działalności nierejestrowanej w większości przypadków podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych według skali podatkowej, lecz można odliczyć faktyczne koszty poniesione w celu prowadzenia tej działalności.
Opodatkowanie korepetycji - najważniejsze informacje
Korepetycje mogą być prowadzone także w ramach działalności gospodarczej. Zgodnie z definicją, działalność gospodarcza obejmuje szeroko pojęte działania zarobkowe prowadzone w sposób zorganizowany i ciągły. Osoby udzielające korepetycji mogą wybrać między opodatkowaniem według skali podatkowej, podatkiem liniowym bądź popularnym w ostatnich latach ryczałtem ewidencjonowanym. Wybór tej ostatniej opcji powinien być bardzo korzystny, gdyż stawka podatku wynosi wtedy 8,5%. Korepetycje na niewielką skalę mogą być prowadzone także w ramach działalności nierejestrowanej, która jest wolna od wielu obowiązków administracyjnych. Dla osób początkujących opcja ta powinna być szczególnie atrakcyjna.
Korepetycje z perspektywy podatków. Na czym polega kwota wolna od podatku?
Osoby udzielające korepetycji muszą przeważnie pamiętać o obowiązku rozliczenia się z uzyskanych przychodów w rocznym zeznaniu podatkowym. W przypadku osiągania dochodu również z innych źródeł, należy uwzględnić łączne dochody w celu uniknięcia przekroczenia progu podatkowego. Z kolei w przypadku, gdy korepetycje są prowadzone na zasadach umowy o pracę, trzeba również rozważyć opłacanie zaliczek na podatek w ciągu roku. Wartość tych zaliczek należy wpłacać do urzędu skarbowego zgodnie z terminami określonymi w przepisach podatkowych.
Kwota wolna od podatku
Bardzo ciekawą kwestią, z której niewiele osób zdaje sobie sprawę, jest to, jak ważną rolę w kontekście korepetycji odgrywa tzw. kwota wolna od podatku. Dla osób, których jedynym źródłem dochodu są korepetycje, a ich roczne zarobki nie są nadmiernie wysokie, będzie to szczególnie istotne. Warto zaznaczyć, że jakiś czas temu kwota ta została znacząco podniesiona, sięgając aż 30 000 zł rocznie. Jest to granica, do której nie ma obowiązku odprowadzania podatku dochodowego. Choć pod koniec ubiegłego roku coraz częściej dyskutowało się o możliwości zwiększenia tego limitu o kolejne 30 000 zł, to w chwili obecnej kwota ta utrzymuje się na tym samym poziomie. Niewykluczone jednak, że w najbliższych latach kwota ta ulegnie jeszcze mocniejszemu zwiększeniu. Już teraz jest ona jednak bardzo atrakcyjna i sprawia, że początkujący korepetytorzy nie są zobligowani do odprowadzania podatku od swojej pracy.
Kwota wolna od podatku - co jeszcze warto wiedzieć?
Co warto wiedzieć, kwota wolna od podatku dotyczy również osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, na przykład z wykorzystaniem zasad ogólnych opodatkowania. W takiej sytuacji opodatkowanie występuje dopiero w przypadku, kiedy to nasz dochód przekroczy 30 000 zł. Wówczas podatek wynosi 12% od zysku do kwoty 120 000 zł, a powyżej tego limitu – 32%. Warto również mieć na uwadze, że jeśli rozważamy prowadzenie działalności i nie planujemy płacenia VAT (co stanowi kolejny rodzaj opodatkowania), możemy zdecydować się na ustawowe zwolnienie. Należy jednak mieć na względzie, że zwolnienie to obowiązuje wyłącznie do wysokości 200 000 zł rocznie. Niemniej jednak rozwiązanie to jest bardzo atrakcyjne i sprawia, że początkujący korepetytorzy mają większe możliwości zarobkowe.
Korepetycje bez ZUS - o czym trzeba pamiętać?
Korepetycje mogą być rozliczane w sposób alternatywny, omijając ZUS. Jest to bardzo atrakcyjna opcja dla nauczycieli, których roczny dochód nie przekracza 120 tysięcy złotych. Działalność nierejestrowana w edukacji pozwala na uniknięcie szarej strefy podatkowej, nie wymagając równocześnie rejestracji działalności gospodarczej. Zamiast tego, podatek dochodowy wynosi zaledwie 12 procent. Trzeba jednak pamiętać, że istnieją pewne ograniczenia. Działalność ta jest korzystna przede wszystkim dla osób, które traktują korepetycje jako dodatkowy dochód. W prowadzeniu działalności nierejestrowanej nie trzeba martwić się rejestrowaniem działalności gospodarczej ani prowadzeniem skomplikowanej księgowości czy opłacaniem składek ZUS. Należy jednak uważać, aby miesięczne przychody nie przekroczyły określonych limitów, albowiem mogłoby to spowodować niechciane problemy. Działalność nierejestrowana zwalnia także z obowiązku płacenia VAT i comiesięcznych zaliczek na podatek dochodowy. Jednakże, aby uniknąć podwyższonej stawki podatku dochodowego, łączny dochód z różnych źródeł nie może przekroczyć 120 tysięcy złotych rocznie.
Warto pamiętać o tym, że przychody z korepetycji można pomniejszyć o koszty związane z ich prowadzeniem, np. zakup materiałów dydaktycznych czy opłaty za dojazd. Trzeba jednak mieć na uwadze to, że wszystkie koszty powinny być obowiązkowo udokumentowane. Wybór między działalnością nierejestrowaną a innymi formami rozliczania korepetycji zależy wyłącznie od indywidualnej sytuacji każdego nauczyciela. Przed podjęciem ostatecznej decyzji warto jednak zapoznać się z aspektami prawnymi, aby mieć pewność, że udzielanie korepetycji odbywa się w zgodzie z obowiązującymi przepisami.
Szukasz alternatywnych metod nauczania?
Korepetycje bez ZUS - poznaj ich mocne strony
Analizując korepetycje bez konieczności opłacania składek ZUS, warto podkreślić szerokie spektrum ich zalet. Przede wszystkim, prowadzenie działalności nierejestrowanej jako forma udzielania korepetycji stwarza niebywale korzystne warunki dla nauczycieli. Eliminuje ono uciążliwe procedury związane z rejestracją działalności gospodarczej oraz konieczność opłacania składek ZUS, które nierzadko są całkiem spore. Dzięki temu, osoby udzielające korepetycji mogą skoncentrować się wyłącznie na pracy z uczniami, rozwijaniu swoich umiejętności pedagogicznych oraz budowaniu pozytywnych relacji z klientami. Brak obowiązku odprowadzania składek ZUS pozwala również na znacznie elastyczniejsze zarządzanie finansami i dostosowywanie cen usług do potrzeb rynku, co może być istotne zwłaszcza dla osób dopiero rozpoczynających swoją działalność w branży edukacyjnej.
Co więcej, uniknięcie rejestracji działalności gospodarczej oznacza znacznie mniejszą biurokrację i łatwiejsze prowadzenie księgowości. To z kolei powinno być niebywale ważne dla tych, którzy nie czują się zbyt pewnie w obszarze finansów i administracji, a chcą skupić się na rozwijaniu swojej działalności korepetytorskiej. Warto podkreślić, że prowadzenie działalności nierejestrowanej nie oznacza łamania prawa czy działania w szarej strefie. Jest to w stu procentach legalna forma działalności, zgodna z obowiązującymi przepisami podatkowymi, która umożliwia uczciwe rozliczanie uzyskanych dochodów. Jeśli więc obawiałeś bądź obawiałaś się wcześniej, że udzielanie korepetycji bez ZUS jest nielegalne, to pragnę Cię uspokoić. Metoda ta jest w pełni zgodna z prawem, a zdecydowanie się na nią może przynieść wymierne korzyści. Dlatego też stawia na nią coraz więcej, zwłaszcza początkujących, korepetytorów.
Podsumowanie
Korepetycje bez opodatkowania i bez ZUS mogą stanowić kuszącą alternatywę dla osób poszukujących dodatkowego źródła dochodu, które jednocześnie pragną uniknąć uciążliwych formalności biurokratycznych. W przypadku wielu korepetytorów, zwłaszcza tych prowadzących prywatne lekcje na niewielką skalę, taka opcja może wydawać się atrakcyjna ze względu na brak konieczności zgłaszania działalności gospodarczej, obowiązkowych płatności podatkowych i składek ZUS.
A jak to wygląda u Ciebie? Prowadzisz już korepetycje? Czy dopiero chcesz zacząć? Daj znać w komentarzu!
